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注册个人独资企业_申请核定征收

针对企业所得税、个人所得税税负过高的现状,个人所得税按3.5%核定征收政策,提供税筹方案如下:
 
个人所得税筹划——从最高45%直降为3.5%
企业所得税筹划——从最高25%直降为3.5%
 
在税收优惠区域设立个人独资企业
 
崇明注册个人独资企业核定征收节税70%
税筹原理
 
根据《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)针对入驻的个人独资企业,按照收入10% 的利润率实行核定征收,通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”,企业可以设立一个或多个个人独资企业作为公司部分公转私的现金通道。即按0.5%-3.5%征收个人所得税。只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议,改变了商业模式和个人获取收益的名义,就可以享受到政策。
 
个人独资企业年收入不超过500万,另需缴纳3%增值税及0.3%的附加,可以开具增值税专用发票,3%的增值税可以抵扣。
 
年收入超过500万的个人独资企业,转为一般纳税人,同样按照3.5%核定征收个人所得税,需缴纳6%的增值税及0.6%的附加(6%的增值税专票可用于抵扣)。
 
操作方法:在税收优惠区域设立个人独资企业作为资金通道
 
在税收优惠区域注册个人独资企业(XX服务?#34892;摹?#20107;务所或XX工作室)
 
我们帮助企业在税收优惠区域注册设立个人独资企业,作为企业的业务合作对象,与企业签订服务合同,该个人独资企业给企业开具发票。
 
因个人独资企业依法不征收企业所得税,只存在增值税和个税,个税按照当地税优政策,按照0.5%-3.5%核定征收。在缴纳以上税费之后,个人独资企业账户中的款项即可自由支配。
 
对企业而言,在上税收优惠区域注册个人独资企业的方式,既解决了企业承担过高个税税负的问题,又可以获得合法合规的增值税发票作为进项。而且,企业全程只需要配合提供注册材料即可,其他事项由慧安全程托管服务,安全省心。
 
个人独资、合伙企业个人所得税最新税率表
为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令2014年第35号)、《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)等文件的规定,现就?#19994;?#20010;体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下:
 
应税所得率(最低值):
 
行业 应税所得率
工业、交通运输业、商业 5%
建筑、房地产 7%
饮食服务业 7%
娱乐业 20%
其他行业 10%

五级超额累进税率表(2018年10月1日实施)
 
 个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得适用)

级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过30000元的 5 0
2 超过30000元至90000元的部分 10 1500
3 超过90000元至300000元的部分 20 10500
4 超过300000元至500000元的部分 30 40500
5 超过500000元的部分 35 65500

  应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点)
 
  应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数 

举例1(个人所得税节税案例
普通模式 个人独资企业模式
王先生是从事房地产的专家,与某公司A签订了地产项目居间协议,公司A将500万佣金转给王先生前,相关个人所得税已经扣除,税率高达32% 王先生使提供的个人独资模式
王先生使用自己的个独企业与某公司A签署?#21496;?#38388;协议,公司A将佣金转给王的个独企业,税率仅6.04%
劳务收入超过5万部分适用税率为40%,速算扣除数为7000,
个税税额为:5000000×(1-20%)×40%-7000=1593000元
个税税负率为:1593000÷5000000=31.86%
个独增值税:5000000÷(1+3%)×3%=145631元
个独附加税:145631.07×10%=1456元
个独个税:5000000÷(1+3%)×10%=485436.89元,按照个体工商户的五?#29420;?#36827;税率,30-50万的适用税率为30%,速算扣除数为40500,计算个税为5000000÷(1+3%)×10%×30%-40500=105131元
以上合计税额为:145631+1456+105131=252218元
相较普通模式节税1593000-252218=1340782,节税比例高达1340782÷1593000=84.17%。
举例2(企业所得税节税案例)

假设上海慧安建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司)年收入500万,可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立上海慧安建筑设计事务所(下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:
A公司 B企业
增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元 增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元
企业所得税:300*25%=75万元 企业所得税:个独不缴纳企业所得税
个人所得税(分红):
(300-75)*20%=45万元
个人所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元
税款合计:14.56+75+45=134.56万元  税款合计:14.56+10.51=25.07万元

分析?#21644;?#36807;计算得知B企业的综合税率为:25.07/500=5.01%,而A公司的税负则高达:134.56/500=26.91%,B企业相对于A公司节约税款为:134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达:109.49/134.56=81.14%。

备注:行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类及服务类。

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